Защита Прав предпренимателей


20.11.2015  Сибирские бизнес-омбудсмены предложили корректировки в «Стратегию развития малого и среднего предпринимательства»
01.06.2014  Заместитель мэра Иркутска рассказал о приоритетных направлениях поддержки предпринимателей
10.02.2014  Медведев проведет совещание о мерах поддержки малого и среднего предпринимательства.
20.11.2015  Бизнес-омбудсмен Приангарья помог торговой фирме вернуть деньги за судебные расходы
20.06.2014  Бизнес-омбудсмен добился прекращения незаконных проверок частного детсада в Тайшете
01.06.2014  В Нижнеилимском районе нарушалось законодательство о защите прав субъектов малого и среднего бизнеса
20.11.2015  Иркутск готовится к введению тотального контроля на алкогольном рынке
19.11.2015  Около 200 предпринимателей примут участие во всероссийском совете директоров в Иркутске
06.11.2015  Конкурс на предоставление субсидий на создание собственного бизнеса


     
» Главная / Справочник по экономическим мошенничествам

Справочник по экономическим мошенничествам


КАК ОДНО ПРЕДПРИЯТИЕ ОБМАНЫВАЕТ ДРУГОЕ

УМЫШЛЕННОЕ ПРЕВЫШЕНИЕ РУКОВОДИТЕЛЕМ СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ

В уставах предприятий обычно оговариваются пределы компетенции руководителя предприятия.

В частности, в уставах акционерных обществ обычно оговаривается максимальный размер сделок, которые наемный директор предприятия мо­жет заключать без санкции Правления общества. Кроме того, часто имеются ограничения по использованию директором имущества общества.

Директора предприятий при заключении сделок не имеют привычки информировать партнеров об ограничениях их полномочий. Более того, не­добросовестные руководители умышленно заключают договоры сверх пре­делов своих прав с последующим отказом от выполнения договорных обяза­тельств. Директор акционерного общества взял крупную ссуду под залог имущества предприятия. Кредит фирма вовремя не вернула. Когда кредитор попробовал забрать залог, то оказалось, что директор по уставу не имел пра­ва передавать имущество в залог. Суд признал залог недействительным и од­новременно обязал должника вернуть деньги. Остался неясным только один вопрос: когда и как будет возвращена эта ссуда.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДОСТАТОЧНОЙ ИНФОРМИРОВАННОСТИ ПАРТНЕРА

В зарубежной практике договора, заключенные с использованием не­достаточной информированности партнера, называются (ловкая сделка, неза­конная сделка) - нечестный договор, по которому одна из сторон получает преимущество за счет другой стороны. Предприятие-поставщик узнало через своих агентов в правительстве, что в ближайшее время будут введены резко повышенные таможенные пошлины. Поэтому, несмотря на то, что раньше оно брало оплату таможенных пошлин на себя, после получения конфиден­циальной информации оно стало заключать договора с зарубежными потре­бителями на условиях, в которых оговаривалась немного более низкая цена на свою продукцию, но оплата таможенных пошлин возлагалась на потреби­теля. После введения новых пошлин потребители были вынуждены отказы­ваться от ранее заключенных контрактов с выплатой серьезных неустоек. По зарубежному законодательству договоры, заключенные с использованием неосведомленности партнеров, могут быть аннулированы или изменены су­дом.

ПРИПИСЫВАНИЕ В СЧЕТА-ФАКТУРЫ НЕВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ ИЛИ УСЛУГ

Такие приписки делаются с целью получения дополнительного дохода. Приписки осуществляются разными организациями. Транспортные ор­ганизации обычно приписывают километры или тонно-километры, строители - объем выполненных работ и используют неправильные "накручивающие" коэффициенты, в общественном питании приписывают количество выпитого и съеденного, а также завышают качество потребленных продуктов (особен­но в случае оплаты большого банкета).

Такие приписки не всегда обнаруживаются. Если же они выявляются внимательными клиентами, то вина обычно списывается на нерадивых ра­ботников. После этого к такому клиенту относятся настороженно и в случа­ях, когда потерять въедливого клиента не жалко, делают ему мелкие пакости (например, задерживают выполнение его заказов).

ПОДКУП РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЙ-ЗАКАЗЧИКОВ ИЛИ ПОСТАВЩИКОВ

Мошенники завышают цены и объемы выполненных работ, а для того, чтобы представители клиента не выявили нарушений, им дается взятка.

НАВЯЗЫВАНИЕ ТОВАРА ПО ПОЧТЕ

Применяется при торговле единичными экземплярами не очень доро­гих товаров по почте. Товар направляется потенциальному покупателю по принципу "продажа или возврат" без его предварительного уведомления или согласия. За рубежом такой метод называется "торговля в расчете на инерт­ность покупателя" и широко применяется при продаже книг, аудио и видео­продукции, ряда других товаров.

"НИГЕРИЙСКИЕ ПИСЬМА"

Первыми этот метод освоили нигерийцы, вследствие чего этот метод имеет полное право носить вышеуказанное название. Указанное мошенниче­ство имеет несколько модификаций.

а) В поступившем на имя процветающей отечественной фирмы письме отмечается, что отправители письма имеют тесные связи с правительствен­ными кругами и вследствие этого могут распоряжаться крупными суммами с государственных счетов, полученными в результате завышения контрактных сумм. Теперь эти деньги нужно каким-то образом обналичить. В связи с этим авторы письма и обращаются с просьбой помочь, обещая от 30 до 50 % обна­личенной суммы. Якобы для перевода денежных средств предлагается пре­доставить "подателям письма" свои банковские реквизиты, официальные бланки с соответствующими печатями и подписями. После получения соот­ветствующих документов деньги не зачисляются, а, наоборот, снимаются со счета наивного клиента.

В 1995 г. на одно крупное тюменское предприятие пришло письмо от "главного аудитора Министерства труда по иностранным контактам прави­тельства Нигерии". Деньги, которые нужно было обналичить, были якобы получены путем завышения цен на строительство объектов в Нигерии. В об­мен на тридцать процентов комиссионных тюменское предприятие должно было предоставить свой счет для использования авторами письма.

б) Авторы письма заманивают клиента на свою территорию, где путем насилия, шантажа и запугивания "выбивают" из него деньги.

Выдержки из такого письма:

"Уважаемый сэр!

Я с удовольствием пишу Вам, чтобы просить о содействии в беспроиг­рышном деле.

Я возглавляю инспекционную группу Федерального министерства внутренних дел (таможенных дел). В наши обязанности входит инспектиро­вание всех товаров и химических веществ, ввозимых из-за рубежа. Семь больших корзин было импортировано в страну фирмой "Таггер Компьютер Игпаст". При проверке мы обнаружили, что каждая корзина содержала копи­ровальную бумагу, в которую были запакованы подлинные инвалютные купюры, но в неудобочитаемом виде во избежание воз­можности опознания и кражи. Внутри были также заложены инструкции и образцы химических веществ, необходимых для возвращения неудобочитае­мых купюр в настоящий вид.

Во время конфискации мы заявили о пяти корзинах, а две оставили се­бе. Я ищу надежного иностранного партнера, который поможет нам сохра­нить эти деньги в иностранном банке и достанет необходимые химические вещества. Вот почему я обращаюсь к Вам. Неудобочитаемые купюры имеют номинал 100 долларов США.

Все приготовления для быстрого заключения этой сделки проведены, нам необходимо Ваше согласие. Мы просим Вас приехать и посмотреть эти купюры, прежде чем исключить всякие сомнения. Мы обещаем помочь Вам по нашим дипломатическим каналам вывезти деньги из страны.

С уважением. Дом Икенга".

Заманивание богатых клиентов и "выбивание" из них денег не является новой идеей. Просто нигерийцы проявили незаурядную смекалку в изобрете­нии "наживок" и в постановке дела "на поток".

В 1995 г. на одно крупное тюменское предприятие пришло письмо от "главного аудитора Министерства труда по иностранным контактам прави­тельства Нигерии". Деньги, которые нужно было обналичить, были якобы получены путем завышения цен на строительство объектов в Нигерии. В об­мен на тридцать процентов комиссионных тюменское предприятие должно было предоставить свой счет для использования авторами письма.

Рекомендовать универсальные методы, надежно защищающие от мо­шенничества партнеров невозможно из-за многообразия жульнических приемов. Но наиболее важными являются следующие методы защиты от мо­шенников. Не спешите расставаться с собственными деньгами, стремитесь опла­чивать товар только после его поставки вам. В крайнем случае, выставляйте аккредитив с выгодными для вас условиями его раскрытия (после поставки товара).

Вместе с тем существует вероятность подделки документов, необходи­мых для раскрытия аккредитива. Если вы провели с новым партнером одну-две небольшие сделки, не считайте, что обязательно будет удачной и третья, крупная сделка. Особенно в случае, если при совершении крупной сделки вашими деньгами будет распоряжаться партнер.

При заключении договора о совместной деятельности предусмотрите ваше обязательное участие во всех основных операциях по совместной дея­тельности, ваш жесткий контроль за расходованием средств и рас­пределением доходов.

В договоре четко оговаривайте свои экономические интересы. Если контракт не будет выполнен, по условиям договора стремитесь получить максимальную компенсацию.

Поступайте осторожно, если вам будут предлагать чрезвычайно выгод­ные условия договора.

При заключении договоров на покупку товара и его продажу контроли­руйте оговариваемые размеры получаемых и выплачиваемых штрафных санкций в случае срыва договоров.

Обязательно ознакомьтесь с уставом предприятия-партнера. Выясните, имеет ли предприятие по уставу право заниматься предусмотренной догово­ром деятельностью. Уточните, имеет ли право директор заключать с вами до­говор без согласования с вышестоящим руководством. Если партнер ссыла­ется на солидных учредителей, проверьте это в учредительном договоре. Очень полезно также ознакомиться с балансом предприятия партнера.

Проверьте паспорт и полномочия лица, подписывающего с вами дого­вор, а также совпадение названия предприятия-партнера в тексте договора, в других документах и на печати.

В тексте договора должны отсутствовать ссылки на обязательства дру­гих юридических и физических лиц, кроме подписавших договор. Необходи­мо быть особенно внимательным в случае, если договор заключается от име­ни известной фирмы, а деньги направляются в адрес другого предприятия (даже если последнее называет себя дочерней структурой или региональным представителем известной фирмы).

Проверяйте предоставляемые залоги на предмет их возможного много­кратного перезакладывания. При предоставлении вам поручительств (гаран­тий) других предприятий или организаций проверьте состоятельность пору­чителя (гаранта) и выясните, давал ли он вообще предоставленную вам га­рантию.

В счетах-фактурах, в актах приемки-сдачи работ и в накладных всегда проверяйте соответствие указанного в документах и фактического количест­ва и качества поставляемых товаров, а также объемов выполненных работ и услуг.

Контролируйте своих работников, не создавайте им условий, когда они могут "перепродаться" другой фирме.

МОШЕННИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ В БАНКАХ

В банковской сфере злоупотребления со стороны персонала достаточно распространенное явление. Мировая практика показывает, что в мелких бан­ках злоупотребления случаются гораздо чаще, чем в крупных. Это связано в первую очередь с совмещением в мелких банках одним человеком несколь­ких должностей, что позволяет совершить хищение в качестве кассира, а по­том скрыть его в качестве бухгалтера.

Отечественные банки в большинстве своем по мировым стандартам яв­ляются мелкими. Кроме того, отечественный бизнес проходит сейчас этап высокой криминализации и мелкие банки легче подпадают под влияние кри­минальных структур или даже создаются ими. Достаточно распространены клиенты ("кидалы"), которые берут кредит, заранее не намереваясь его воз­вращать. Работники банков, имеющие небольшую по мировым стандартам оплату труда, часто подкупаются. Много "карманных" банков, которые ори­ентированы на обслуживание своих учредителей. Таким учредителям часто даются фактически бесплатные кредиты, за возвратом которых не особенно тщательно следят.

В последнее время в России, Беларуси и Прибалтике учредители сами обанкротили значительное количество мелких банков. Схема была стандарт­на: после регистрации банка привлекались новые клиенты, переходившие на расчетно-кассовое обслуживание в учрежденный банк или клавшие в него деньги на депозит, активно привлекались ресурсы по межбанковскому кре­дитованию. После аккумуляции в банке достаточно солидной суммы, учре­дителям банка выдавались особо крупные кредиты, которые в совокупности делали банк неплатежеспособным. После этого, учредители выходили из иг­ры, (если успевали), а в убытках оказывались сторонние клиенты банка. Зло­употребления могут происходить во многих подразделениях банка. Рассмот­рим основные способы возможных мошенничеств по банковским подразде­лениям.

МОШЕННИЧЕСТВО ПРИ РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ

При расчетно-кассовом обслуживании клиентов мошенничество со­вершается достаточно часто. Особенно широкие возможности для мошенни­чества открываются при совмещении одним человеком функций бухгалтера и оператора.

Наиболее распространенными методами являются следующие:

1. "Наглая" недостача. Из кассы банка воруется крупная сумма, и это никак не скрывается, так как кассир надеется скрыться до начала ревизии кассы.

К директору банка приходит человек: - Вы ищите нового кассира? - И старого - тоже.

Этот метод, как и некоторые, далее рассмотренные мошенничества, имеет в основном историческую ценность, так как в большинстве банков в настоящее время налажен достаточно жесткий контроль и осуществляется ежедневная инвентаризация остатков в кассе.

2. Фабрикация денежных документов, прикрывающих недостачу. По­сле взятия денег из кассы '"на время" и отсутствия возможности их вернуть, возможна фабрикация денежных документов на сумму недостачи, например, выписка расходного ордера.

3. Кассир якобы ошибся. Изымается небольшая сумма денег, доклады­вается о недостаче, которая якобы возникла в силу ошибки в ранее сделан­ных расчетах, и предлагается переделать старые документы для достижения "полного ажура". Таким образом, похищаются небольшие суммы, но если умело "дурить голову" вышестоящему начальству, беспрекословно прини­мающему исправления, сумма может набежать довольно крупная.

4. Хищение денег посторонним лицом. Такая возможность появляется в случае небрежности кассиров, позволяющих заходить в помещение кассы посторонним лицам. Существует также множество способов обмана мошен­никами беспечного и неопытного кассира. В зарубежной практике известен случай, когда при проверке кассы ревизор уничтожил свой собственный чек. Однако такие действия не эффективны в случае, если чек уже занесен в ре­естр чеков. В отдельных случаях уничтожают чеки компаньона. В результате у кассира возникнет недостача на сумму чека, а ревизор с компаньоном полу­чают доход. Лицо, совершающее преступление, не обязательно должно яв­ляться служащим банка. При отсутствии соответствующим образом обору­дованного рабочего места кассира хищение может совершить и постороннее лицо.

5. Сокрытие привлеченного депозита. Клиенту выдаются все необхо­димые документы о привлечении его денег на депозит, но эти деньги не приходуются. По истечении срока депозита (а мошеннические операции обычно совершаются с депозитами на длительный срок) деньги ему возвра­щаются путем неоприходования средств, положенных на депозит другим клиентом (так называемая "операция перекрытия"). Почти всегда при таких махинациях недостача продолжает возрастать, пока уловка не раскрывается с печальными для кассира последствиями. Разновидностью сокрытия депозита может быть некоторое занижение в банковских документах реально внесен­ной суммы. Если занижение суммы незначительно, срок и проценты достаточно велики, а клиент не любит проверять правильность исчисления полу­ченного дохода, то может даже не возникнуть необходимость в компенсиро­вании ранее взятого депозита, так как "набежавшие" проценты замаскируют воровство.

6. Списание средств со счетов клиента. При ленивом бухгалтере, нев­нимательно следящим за движением денег на счете своего предприятия, деньги могут списываться на третью фирму. Если клиент обнаружил списа­ние, мошенник перед ним извиняется, и деньги возвращаются. Если клиент ничего не заметил, доход получен.

7. Перечисление денег от имени банка. Деньги снимаются не с расчет­ного счета клиента, а делается платеж от имени банка на какую-нибудь фир­му, например, "на покупку компьютера", "за консультационные услуги", до­ход по депозиту и т. д. при отсутствии (или фабрикации) подтверждающих документов,

8. Подмена настоящей валюты поддельной. Банкам и их работникам до сих пор большинство клиентов верит. Это дает возможность сбывать через банк фальшивые денежные знаки. Хотя подсовывание фальшивых долларов, немецких марок случается довольно часто (особенно в обменных пунктах), кассиры крупных банков предпочитают рисковать реже. Основная их "ша­лость" в этом плане всучивание вместо новых купюр старых и потрепанных, которые трудно реализовать за полный номинал. Бывали случаи, что ранее выданные купюры те же кассиры через некоторое время принимали у клиен­та, отчаявшегося их реализовать, за часть номинала. Затем эти купюры снова всовывалась в пачку невнимательному клиенту и история повторялась. В за­рубежной практике распространено также подсовывание фальшивых вексе­лей и других ценных бумаг.

9. Вытягивание денег из пачек. Если клиент получает достаточно круп­ную сумму денег, то в банке ему часто нет возможности пересчитывать ко­личество денег в каждой пачке. Деньги без подсчета увозятся из банка, и только у себя в офисе кассир клиента их пересчитывает. Обнаруживается не­достача, на которую кассир банка реагирует с олимпийским спокойствием: "Нужно было пересчитывать в банке!". Если клиент обнаруживает недостачу в банке, то перед ним извиняются и выдают деньги правильно. В отечествен­ных банках в эпоху неплатежей есть возможность промариновать клиентов почти до обеда, а затем начать выдавать им деньги всем сразу, создавая су­мятицу. Вдобавок, работники клиентов ждут заработную плату, так что часто бухгалтерам бывает не до пересчетов. В зарубежной практике из стандарт­ных пакетов изымаются векселя или векселя на крупные суммы подменяются векселями более мелкого достоинства.

10. Обман малограмотных, доверчивых или больных клиентов. Отече­ственное население может рассматриваться как поголовно грамотное и умное только в пропагандистских целях. На практике не только многие дедушки и старушки, но люди среднего возраста и молодежь готовы подписать все, что не предложат в банке. Этот же метод применяется и к плохо видящим, за ко­торых кассир заполняет все документы и говорит: "Распишитесь вот здесь".

11. Списание недостачи на другие подразделения банка. При доступе работников кассово-расчетного центра к бухгалтерским документам, воз­никшая недостача часто списывается на другие подразделения банка, где недостача может обнаружиться лишь через определенный период времени. Затяжка во времени позволяет запутать ситуацию.

МЕТОДЫ БОРЬБЫ С КАССОВО-РАСЧЕТНЫМИ МОШЕННИЧЕСТВАМИ

Для того, что бы в кассово-расчетных центрах банков минимизировать возможность махинаций необходимо:

Проводить частые необъявленные пересчеты наличных денег, как в кассах, так и в хранилище.

Работа в кассе должна быть как можно меньше связана с бухгалтер­скими банковскими операциями.

Работники кассы не должны заниматься оформлением депозитных до­говоров или выпиской депозитных сертификатов.

Только кассиры должны работать с наличными деньгами. Если к день­гам допущен проверяющий кассу ревизор или аудитор, то со стороны работ­ников кассы за ним должен быть организован контроль.

Кассирам нельзя позволять заполнять документы за своего клиента.

Если клиент малообразован или болен, помочь составить документы должен специальный работник, не связанный с расчетно-кассовым обслужи­ванием.

Все операции, проходящие через кассира, должны надлежащим обра­зом идентифицироваться, как прошедшие его операционную обработку, На всех запакованных деньгах следует ставить фамилию кассира и дату по­мещения денег в упаковку.

Недопустимо даже по просьбе клиента хранение сберегательной книж­ки клиента, его депозитного сертификата, клиентского экземпляра договора депозита и т.д. у работника расчетно-кассового центра.

Категорически запрещено оставлять большие суммы наличных денег на виду у посетителей или посторонних для кассы работников банка. Суще­ствует много уловок отвлечения кассира и "выуживания" денег.

Все отправления денежных средств должны проходить проверку долж­ностным лицом с тем, чтобы фиктивные перемещения денежных средств не могли использоваться для операции "перекрытия".

Недостачи или излишки, обнаруженные в кассе, должны немедленно отражаться в сводном бухгалтерском учете.

Жалобы клиента на расчетно-кассовый центр рассматриваются должностным лицом, непосредственно не связанным с работниками указанной структуры.

МОШЕННИЧЕСТВА В КРЕДИТНОМ ОТДЕЛЕ [УПРАВЛЕНИИ]

Сама специфика работы кредитных отделов (в крупных банках - кре­дитных управлений) дает значительные возможности для злоупотреблений. В банке, не принимающих должных мер защиты, могут иметь место следую­щие виды мошенничества.

КРЕДИТЫ ПОД "ДУТЫЙ" ЗАЛОГ ИЛИ ПОРУЧИТЕЛЬСТВО

Любимое занятие отечественных "кидал" - взять кредит и затем не от­давать. Причем при взятии кредита они часто не имеют достаточного залога или поручительства, в связи с чем им необходимы доверительные отношения с персоналом кредитного отдела, если, конечно, они не имеют выхода на высшее руководство банка. Нередки случаи, когда работники этого отдела помогали получить кредит сомнительному клиенту с получением комисси­онных до 30 процентов будущего безвозвратного кредита.

Все залоги, предлагаемые в качестве обеспечения кредита, должны ис­следоваться ответственными за это лицами банка, непосредственно не свя­занными с работниками, выдающими кредит. Это изучение должно иметь цель определение реальной стоимости залога, как перед получением кредита, так и по мере погашения ссуды.

НЕОБОСНОВАННЫЕ ЗАЙМЫ ФИРМАМ, В КОТОРЫХ ЕСТЬ ЛИЧНАЯ ЗАИНТЕРЕСОВАННОСТЬ

Нередки случаи, когда высшие должностные лица банка имеют акции или другой экономический интерес в коммерческих структурах. Более того, они часто сами или через подставных лиц входят в органы управления таки­ми структурами. Естественно, что они заинтересованы в процветании своих коммерческих предприятий даже в ущерб банку. В результате "свои" пред­приятия часто получают кредит под льготный процент даже при отсутствии залога или поручителя.

Если кредит выдается по решению высших руководителей банка, все документы о выдаче кредита заполняются относительно правильно. Однако если кредит "своему" предприятию необходимо продлить руководителю бан­ка среднего уровня, то используется метод замены первого листа кредитного договора, на котором указана сумма кредита, его срок, процентная ставка. Подписи же руководства банка стоят обычно на втором (не заменяемом) лис­те. Естественно, что возникают проблемы в связи с наличием сводной от­четности по кредитам, но на практике они вполне решаемы.

НЕПРАВОМЕРНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ЗАЛОГА

Банк может понести значительные убытки из-за освобождения залога под кредит. В отечественной практике все осуществляется достаточно при­митивно. Клиент, взявший кредит, на определенном этапе начинает понимать (если он это с самого начала не предвидел), что он не сможет вернуть полу­ченную ссуду. В нормальных условиях он не имеет возможности получить обратно свой залог, который, по правилам не должен находиться в распоря­жении клиента. Однако, он иногда его слезно вымаливает на том основании, что он срочно нужен для работы.

В качестве залога одним отечественным клиентом было предоставлено несколько грузовых автомобилей МАЗ. Когда срок возврата кредита стал ис­текать и кредитный отдел начал волноваться, клиент прибежал в банк и радо­стно сообщил, что товар, продажей которого он рассчитается за кредит, уже прибыл на Брестскую таможню и уже растаможен, о чем показал соответст­вующие факсы. Осталось только вывезти товар в магазины. Но поскольку деньги у клиента на исходе, арендовать транспорт он не может. Поэтому он попросил вернуть на несколько дней заложенные автомобили и обещал, что затем все будет хорошо. И хотя в банке знали простоту фальсификации факсовых сообщений, клиенту пошли навстречу, залог раскрыли. В результате кредитные деньги безвозвратно ушли за границу, а автомобили были прода­ны ничего не подозревающему покупателю.

В зарубежной практике все делается элегантнее. В американском банке брокер по торговле хлопком имел большую задолженность банку по вексе­лям, гарантированным товарными квитанциями, покрывающими большое количество хлопка. Спад на рынке хлопка привел к тому, что банк воздержи­вался от реализации залога в надежде, что рыночная стоимость хлопка уве­личится. Это должно было позволить погасить кредит. Между тем брокеру потребовались дополнительные средства, но его заявки на получение кредита были отклонены.

Для решения проблемы кассир банка без ведома совета директоров ос­вободил должнику указанные выше товарные квитанции, покрывающие большое количество хлопка. Затем брокер составил переводные векселя на один из своих загородных офисов, присоединил к ним освобожденные то­варные квитанции и предъявил их кассиру банка для учета.

Сумма, выплаченная при учете векселя, была помещена на счет броке­ра, который незамедлительно использовал капитал для уплаты по обязатель­ствам временного характера. Впоследствии загородный офис брокера запла­тил по переводному векселю и возвратил товарные квитанции кассиру банка, который заменил их в картотеке залоговых бумаг. Данная операция повторя­лась несколько раз, пока, в конечном счете, банковский контролер не обна­ружил мошенничество.

ЗАНИЖЕНИЕ ПОЛУЧАЕМОГО ДОХОДА ОТ ВЫДАВАЕМЫХ ССУД

На практике наиболее распространено выдача руководителем среднего звена, наделенного соответствующими полномочиями, кредита под занижен­ный по сравнению со средним по банку процент. Оправдание низкой про­центной ставки найти не сложно, особенно если выдача такой ссуды сопро­вождается взяткой.

В банках с плохо налаженным учетом возврата ссуд имеются опреде­ленные возможности присвоения средств путем занижения получаемых про­центов по кредиту. Кроме того, возможно временное присвоение средств при досрочном возврате кредитов. При работе с наличными деньгами соответст­вующая сумма средств изымается из кассы.

В зарубежном банке помощник кассира осуществлял обслуживание процентов по займам. При составлении бухгалтерского регистра в конце ра­бочего дня он занижал общий полученный доход со ссудных процентов и за­бирал соответствующую сумму наличных денег из кассы.

ПОЛУЧЕНИЕ НА СЕБЯ БОЛЬШОЙ СУММЫ КРЕДИТА

Большинство банков дают возможность своим работникам брать опре­деленную сумму кредита на выгодных условиях. В отдельных случаях им от­крывается кредитная линия в пределах установленного лимита. Такие креди­ты периодически просматриваются руководством банка и кредитными коми­тетами. Тем не менее, некоторые банковские должностные лица на практике умудряются получать необоснованно большую величину ссуды, не уведом­ляя о ней руководство банка, например, путем фиктивного ее распределения на несколько подчиненных работников банка.

ПОДДЕЛЫВАНИЕ ПОДПИСЕЙ НА ВЕКСЕЛЯХ КЛИЕНТОВ.

Такая операция пока экзотична для отечественного бизнеса, но доста­точно распространена за рубежом.

Иностранные банки выдают займы под вексель заимополучателей и в этом случае для совершения хищения достаточно подделать такой вексель. Существование поддельных векселей иногда обнаруживается во время про­смотра векселей должностными лицами, знакомыми с подписями заемщиков, однако, на практике векселя проверяются достаточно редко.

Наиболее эффективным способом установления подлинности векселей является их непосредственное подтверждение заемщиками. К другим мето­дам относятся сравнение подписей на документах с подписями того же лица на представленных ранее документах, имеющихся в банке, а также просле­живание выплаты сумм по документам. В крупных банках работа между служащими отдела должна распределяться таким образом, чтобы исключить

саму возможность подделки (при условии, что между ними нет тайного сго­вора). В небольших банках такие меры предосторожности мало реальны из-за ограниченного числа работников.

МОШЕННИЧЕСТВО С УЧТЕННЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

Еще один пока экзотический для наших условий метод. При его ис­пользовании изымаются уже учтенные банком векселя для повторного их учета в другом банке или даже в том же самом банке. Совершать такую опе­рацию имеет возможность, прежде всего должностное лицо, отвечающее за учет и хранение учтенных векселей.

ССУДЫ ПОД ФАЛЬШИВЫЕ СЧЕТА ДЕБИТОРОВ

Указанный метод применяется при выдаче ссуд под залог средств на счетах получателя ссуды. В этом случае есть возможности злоупотреблений путем выписки фальшивых счетов-фактур. Для предотвращения мошенни­чества банк должен удостовериться в подлинности счетов дебиторов.

ПРИСВОЕНИЕ СРЕДСТВ ПУТЕМ ВХОЖДЕНИЯ В ДОВЕРИЕ К ПОЛУЧАТЕЛЮ КРЕДИТА

В зарубежной практике бывали случаи, когда работник банка присваи­вал крупные суммы денег, используя чеки, оставленные в банке заемщиками с целью оплаты полученных кредитов по окончании срока.

Работник убеждал своих клиентов выписывать чеки, датированные бу­дущим числом, и отдавать ему на хранение. Затем он менял даты чеков и по­лучал по ним наличные, мотивируя свои действия тем, что чеки были выпи­саны в погашение задолженности, срок оплаты которой наступил в день по­лучения денег.

ГРАЖДАНИН, ПОЛУЧИВШИЙ ССУДУ, УМЕР

Работники зарубежных банков, обслуживающие ссуды населению с по­гашением в рассрочку, "обнаруживают" что ссудополучатель умер и спро­сить за кредит не с кого. В некоторых странах (например, в США) получить свидетельство о смерти несложно даже живому человеку. В результате появ­ляется возможность обмануть как банк, так и страховщиков жизни заемщика путем представления подложных заявлений о смерти.

Политика противодействия необоснованному получению банковских ссуд должна включать в себя следующие моменты.

Решения о выдаче кредитов принимаются только коллегиально на засе­дании кредитного комитета или аналогичного ему органа.

Четко разграничиваются полномочия руководителей различного ранга по выдаче кредита и установлению процентных ставок.

Все выданные или продленные кредиты полностью обеспечиваются ликвидным залогом, находящимся в распоряжении банка, или поручительст­вами (гарантиями). Осуществляется постоянный и тщательный контроль за наличием залога по ссудам.

Проводятся регулярные проверки правомерности выдачи кредитов и установления процентных станок. Жестко контролируется расходование средств со спецссудного счета клиента, взявшего кредит. Назначаются незаинтересованные служащие для проверки обязательств по каждому заемщику.





 Тел.: (3952) 343037
 Факс: (3952) 343037
 E-mail: portal@irbp.ru
Rambler's Top100
  стартовая страница |  малый бизнес иркутска |  новости малого бизнеса |  малый бизнес на территориях |  коммерческая недвижимость |  предприятия малого и среднего бизнеса |  государственный и муниципальный заказ |  государственная поддержка |  библиотека предпринимателя |  защита прав предпринимателей |  форум